Stratégique et les considérations juridiques Integrations à but non lucratif

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La prolifération des organisations à but non lucratif, ces dernières années, combinés avec le climat économique actuel, a eu un impact de nombreuses organisations caritatives et a abouti à l'élimination des programmes d'importance vitale ou la clôture des opérations. Plus précisément, l'actuelle conjoncture économique difficile sont venus après des années de hausse continue du nombre d'organisations à but non lucratif aux États-Unis - selon l'Urban Institute et le Centre national de la statistique de bienfaisance, à partir de 2006 il y avait plus de 2,3 millions 501 (c) (3) organismes sans but lucratif aux États-Unis (ce nombre est en hausse de plus de 36 pour cent à partir des données disponibles en 1996).

Comme pour les organismes sans but lucratif et les particuliers, toutefois, sans but lucratif doit également adapter leur fonctionnement et leur processus de pensée pour survivre dans ces temps économiques difficiles. Dans un Décembre 2009, un article, le Chronicle of Philanthropy (citant un récent rapport du Groupe d'arpentage Bridgespan environ une centaine de dirigeants à but non lucratif) a noté que «54 pour cent des répondants sont d'échelle arrière ou l'élimination de certains programmes pour libérer des ressources pour d'autres programmes, soit un peu plus d'un an Il ya ... [et que] [n] au début des deux tiers des répondants (63 pour cent) ont dit qu'ils étaient en mouvement les membres du personnel pour soutenir les programmes de base. " (Gose Ben, car la douleur de l'économie continue, plusieurs organismes de bienfaisance supprimer les programmes, le Chronicle of Philanthropy, le 10 décembre 2009)

Bien que de nombreuses organisations ont décidé de réduire les émissions, il ya une autre option viable pour les organismes de bienfaisance de continuer à servir leurs électeurs, tout en répondant de la ligne de fond - fusion ou d'intégration. Une fois principalement considérés comme des opérations réservées pour la pour la communauté sans but lucratif, les fusions et acquisitions dans le secteur sans but lucratif ne sont pas seulement possible, mais peut être un élément essentiel de la survie. En fait, un autre récent rapport de recherche menée par Le Groupe champions Bridgespan la possibilité d'intégrations à but non lucratif, non seulement comme un moyen de survie dans un climat économique difficile, mais aussi comme un outil stratégique pour le succès. Dans son rapport, le Groupe Bridgespan cité un récent sondage des dirigeants mandataires sociaux à but non lucratif qui a révélé que les dirigeants à but non lucratif examiner les fusions et acquisitions (M&A) réactive, un moyen de consolider les finances, pour rendre leurs organisations semblent plus attractif pour les bailleurs de fonds ou pour répondre à un vide succession [mais que le temps] est aussi venu pour les dirigeants d'organisations saines à examiner de façon proactive M&A - mieux oui à faire tout cela de façon plus rentable, ce qui - comme un moyen de renforcer l'efficacité, la diffusion des meilleures pratiques, étendre la portée et utilisation des ressources limitées. " (Cortex Alexander, William Foster et Katie Milway Smith, "M&A à but non lucratif: plus qu'un outil pour les moments difficiles," Le Groupe Bridgespan, Février 2009). En tant que tel, bien que cet article décrit les avantages des fusions à la lumière de ce contexte économique difficile, les entreprises peuvent toujours considérer l'intégration comme un outil précieux pour la réussite.

Un des précurseurs d'abord important de considérer une fusion est l'organisation la compréhension et l'appréciation que nul homme n'est une île, et afin de mieux le continent, vous devez construire des ponts. Cela peut paraître évident, mais de nombreuses petites organisations sont en fait limitée par des groupes de base des dirigeants qui sont passionnés par leur cause et la circonscription qu'ils desservent. Bien que ce zèle et de diligence peut être un véritable atout pour un organisme de bienfaisance, il peut également être un obstacle car cela peut potentiellement limiter la perspective du leadership organisationnel. Ce phénomène est parfois appelé le «syndrome du fondateur», qui Wikipedia définit comme «une étiquette normalement utilisé pour se référer à un modèle de comportement de la part du fondateur (s) d'une organisation qui, au fil du temps, devient inadapté à la réussite accomplissement de la mission de l'organisation. " Par conséquent, un obstacle avant tout pour les petites organisations intéressées par l'intégration est de surmonter la voix dominante de leadership avec une vision tunnel. Une fois cela accompli, l'organisme est mieux adapté à l'approche des relations potentielles avec un esprit ouvert.

Une autre considération importante pour les fusions à but non lucratif est la culture et l'environnement au sein de chaque organisation ainsi que la structure de gouvernance qui y sont associés. Bien que les deux organisations peuvent servir des objectifs quasiment identiques, ils peuvent diverger sur les questions de gouvernance de nombreux, tels que le nombre des sièges du conseil, un processus de jury de sélection, les évaluations du rendement du conseil et des relations avec le personnel. Par exemple, une organisation avec la participation du conseil sous la normale, et la participation aux réunions faible aura probablement un style de gestion remarquablement différent d'une organisation avec cinquante membres du conseil actif et engagé. Cette variable ne sera pas seulement une incidence sur la gouvernance d'entreprise de leurs organisations respectives, mais aussi avoir un impact sur le fonctionnement du personnel sous-jacentes et des programmes. De même, les organisations doivent évaluer et d'envisager leur image respective des sociétés, les valeurs fondamentales, l'environnement de travail et le style de leadership dans le déchiffrage de la faisabilité de l'intégration des cultures des deux organisations.

Outre les facteurs internes ci-dessus, les services de programmes, installations et équipements sont également des composantes essentielles à l'évaluation correcte d'une fusion. Des exemples de ces variables comprennent le nombre de personnes desservies par le programme, la couverture géographique et «client» démographique, l'utilisation de la technologie, des «concurrents» sur le marché, les emplacements de service, les arrangements immobiliers, l'inventaire des équipements principaux, des contrats de maintenance et de la technologie systèmes. En outre, l'un des autres facteurs majeurs que les organisations devraient examiner à la lumière d'une éventuelle fusion est des ressources humaines, y compris le personnel rémunéré et des bénévoles. Le sous-parties à ce volet comprennent les salaires, avantages sociaux, le remboursement des dépenses, le perfectionnement professionnel, l'assurance responsabilité, l'évaluation des performances, la structure du programme de bénévolat et de formation / orientation, de recrutement et d'évaluation et de reconnaissance.

Une fois que l'organisation a déterminé ces questions fondamentales, les considérations juridiques restants sur la fusion ou l'intégration sont régis par l'État et le droit fédéral applicable. Selon la structure de la transaction, à savoir une véritable fusion par rapport à une externalisation de la gestion des re-composition du conseil d'administration ou de transfert d'actifs, les organisations seront probablement nécessaires pour obtenir certaines approbations gouvernementales avant de consommer la transaction. En outre, dans une véritable fusion, il est souhaitable que les organisations l'obligation de diligence en profondeur suffisante pour s'assurer qu'ils sont conscients de l'autre état (et dans le cas de la société survivante, qu'il soit pleinement informée de l'actif et du passif, il est à supposer au travers de ladite fusion).

En Californie, plus précisément, dans le but de se livrer à une fusion légale, le procureur général doit être notifiée et certains dépôts doit être complété par le secrétaire d'État dans les conditions décrites dans les sections 6010, et. suiv. du California Corporations Code. En vertu de ces articles, le législateur a énoncé diverses exigences logistiques qui doivent être remplies pour une organisation à s'engager dans une telle opération. Plus précisément, sans avoir obtenu au préalable le consentement écrit du procureur général de Californie, une société d'intérêt public (qui est généralement la façon dont la plupart des non-religieux 501 (c) (3) organisations sont organisées dans l'État de Californie) est uniquement autorisée à fusionner avec un autre public avantage ou corporation religieuse avec dévouement spécifiques du langage actifs dans sa charte. CAL. CODE CORP § 6010 (a). En outre, le procureur général doit être muni d'une copie de l'entente projetée de la fusion, qui doit contenir des conditions précises et les conditions, y compris mais sans s'y limiter les conditions générales de celui-ci, les modifications, le cas échéant, les statuts et les règlements de la société survivante, et une description détaillée de la façon dont les adhésions sont transférés de la société de disparaître à l'entité survivante. CAL. CODE CORP § 6010 (b); CAL. CODE CORP § 6011. Il ya aussi de nombreuses autres dispositions qui devraient être clairement et précisément définies dans un accord de fusion entre deux organisations, qui comprennent, mais ne sont certainement pas limitée au traitement des employés de la société disparaissent (c.-à-vont-ils être embauchés par la société survivante et, si oui, ce qui se passe aux prestations accumulées, vacances, etc), les garanties et les représentations concernant l'exactitude et l'exhaustivité des documents fournis par chaque organisation concernée au cours du processus de diligence raisonnable (pour des raisons évidentes, cette garantie permettra de protéger une organisation qui se fonde sur les documents qui lui sont fournies par les autres obligations, telles que les états financiers et rapports annuels), et les des parties après la «fermeture» de l'opération de concentration. L'accord de fusion doit ensuite être approuvé par le conseil d'administration de chaque organisation (ainsi que les membres, le cas échéant) et la société survivante est tenue de déposer une copie de l'accord avec le certificat d'un officier.

Comme mentionné ci-dessus, d'opérations de fusion, le montant de diligence raisonnable qui est conseillé d'effectuer est augmenté, notamment parce que la société survivante est non seulement l'acquisition des actifs de l'autre organisation, mais aussi assumer ses responsabilités. Il est bien établi que «[l] orsque la fusion de sociétés d'intérêt public à but non lucratif prend effet,« l'existence séparée des parties de disparaître à la fusion cesse, et la partie survivante à la fusion doit réussir, sans autre opération de transfert, à tous les droits et les biens de chacune des parties de disparaître à la fusion et doit être soumis à toutes les dettes et obligations de chacun ... " Soins de santé catholiques de l'Ouest v. California de garantie des assurances associées, 178 Cal.App.4th 15, 28 (2009) (citant CAL. CORP CODE § 6020 (a)). En tant que tel, les documents et informations qui doivent être examinées et analysées dans une opération de fusion comprennent des documents de l'organisation (par exemple les articles de la constitution, statuts, procès-verbaux, les permis et la liste des membres actuels du conseil et les conditions), les états financiers (bilans, par exemple, les projections budgétaires, annuelles rapports, des copies des lettres des auditeurs et la liste des comptes débiteurs et créditeurs), les questions fiscales (par exemple les formes 990 et 199, le procureur général enregistrements et renouvellements, copie du formulaire IRS 1023 et copie de la lettre détermination IRS), des donateurs et des renseignements sur les subventions (par exemple la liste des dons affectés et les subventions, la liste des demandes de subvention en cours, des copies des documents des bailleurs de fonds et la liste des collecteurs de fonds professionnels), les questions du personnel par exemple (Liste de tous les employés, les documents relatifs à des prestations, des copies des politiques du personnel et des manuels et l'organigramme), des contrats d'affaires et des engagements (par exemple des copies de tous les contrats importants tels que les baux, les coentreprises, les contrats d'achat et les contrats d'équipement et de marchandises), de l'assurance (par exemple la liste de toutes les polices d'assurance avec une description des risques, limites de couverture et des primes et de copier des administrateurs et des agents d'indemnisation / assurance responsabilité civile), les litiges (par exemple liste de tous les litiges en cours et possibles et les litiges contractuels et les notes de l'avocat à l'égard d'instance ou imminentes) et d'autres informations ou des détails relatifs à toute responsabilité ou de la possibilité de dissoudre l'entité. (S'il vous plaît noter que ceci est censé être exemplaire des documents que les organisations devraient examiner et n'est pas exhaustive)

Dans d'autres types d'opérations d'intégration, comme un transfert d'actifs, en supposant que la société peut choisir les biens qu'il acquiert, tout en limitant l'exposition en choisissant de ne pas assumer tout le passif. Cela étant dit, cependant, même dans ce type de transaction, le transfert de l'organisation est tenue de donner un avis écrit au procureur général au moins vingt jours avant qu'il ne "vend, loue, transporte, échanges, transferts ou en dispose autrement de la totalité ou la quasi-totalité de ses actifs à moins que la transaction est dans le cours normal des activités ou à moins que le procureur général a donné à la société une renonciation écrite du présent article à la transaction proposée. " CAL. CODE CORP § 5913.

En tant que tel, il faut veiller à une telle opération pour s'assurer que chaque organisation a un impôt compétent et bien informé et conseiller juridique pour répondre aux questions et fournir des conseils concernant la structure de la transaction et de la stratégie de diligence raisonnable et d'orientation, ainsi que du conseil concernant la préparation des documents nécessaires et les documents déposés auprès des organismes étatiques applicables.

Comme on le voit, bien qu'il existe clairement des nombreuses variables impliquées dans une fusion ou d'intégration réussie, les bénéfices potentiels peuvent être très précieux pour les organisations à but non lucratif. Non seulement peut entités réaliser des économies d'échelle tout en augmentant leurs bases donateurs et la portée géographique, mais plus important encore, peut-être, ils peuvent améliorer la qualité et l'efficacité de la programmation tout en puisant dans les compétences et les talents d'un plus grand bassin de membres potentiels du conseil.

cet article est traduisé en francais
l'origine de cet article (en anglai): http://ezinearticles.com/?Strategic-and-Legal-Considerations-of-Non-Profit-Integrations&id=5009522