Conséquences sociales des changements de la TVA

Depuis les années fin des années 60, la TVA est devenue la taxe de consommation importante de 105 pays, les pays industrialisés et en développement. L'introduction de la TVA dans le milieu de 1996 en Albanie peut être considérée comme l'événement le plus important dans l'évolution de la structure fiscale albanaise. Malgré les raisons spécifiques pour l'adoption de la TVA, les revenus provenant il est différent d'un pays à l'autre. L'argument principal de cette variabilité est que la TVA conçus de manière appropriée pour les conditions de la croissance économique du pays augmente les recettes fiscales en tenant un coût économique et administratif faible par rapport au coût de la collecte des recettes provenant d'autres taxes sur la consommation. D'après une étude réalisée par le FMI sur l'impact qui vient de l'application du pourcentage des taux de la TVA qui est collectée peut être noté que, en moyenne environ 0,4% du PIB, l'impôt sur le revenu pour chaque taux de taxe de 1%. Dans les pays industrialisés, la part des recettes de TVA capte 15% - 20% des recettes fiscales totales, soit 5% - 8% du PIB. Alors que dans les pays en développement, bien que ce n'est pas le niveau de pourcentage occupe une importante perte de recettes fiscales. Et contrairement à l'impôt, la TVA n'a pas d'influence de la forme et des affaires. Une TVA approprié sur des conditions économiques offre également la neutralité nationale dans le domaine du commerce extérieur et des exportations grâce à un traitement fiscal non des importations sur une moyenne de produits domestiques.

L'extension de la TVA sur les «régions éloignées»

Il ya une opinion partagée que la TVA est devenue un "bon" quand il couvre un nombre beaucoup plus large de contribuables et d'activités ou de dire autrement une pyramide à base aussi large. Simplement, cela signifie que les fabricants, les grossistes et les détaillants devraient faire partie de leur application vaste loi sur la TVA.

Jetant un coup d'œil à la mise en œuvre de notre pays de la TVA a été lancée principalement aux grandes entreprises de fabrication, ainsi que les importateurs et les commerçants en gros de marchandises. Des efforts supplémentaires pour diffuser l'administration fiscale pour élargir la base de personnes doivent s'inscrire à la TVA de remplir le critère de la réalisation d'un débit de plus de 8 millions de leks par an le chiffre d'affaires (environ? Uro 58000) au sein d'un exercice. Ce critère est applicable à tout type d'activité des fabricants aux ventes au détail. De nombreux autres pays ont commencé la mise en œuvre de la TVA comme dans le cas de l'Albanie a amélioré son application dans la vente au détail. Ces pays sont l'Argentine, le Pérou et les pays francophones d'Afrique (qui a débuté en France au cours de la taxation de la production-type). Dans ces pays a été noté que l'application de la TVA les contribuables que pour les activités de fabrication déformée de la politique de neutralité fiscale et d'activités favorisées comme les produits de luxe et d'accise, les plus gros importateurs et les fournisseurs de services divers. Cela a provoqué une répartition inégale du fardeau fiscal et les effets régressifs de la TVA par rapport à la consommation. En conséquence, la création et les problèmes en suspens (où les fabricants vendent directement aux détaillants ou aux consommateurs finaux ou de créer leurs canaux de distribution directe). Contrairement à ce tronçon de la mise en œuvre de la TVA, si elle comprend les ventes au détail, des problèmes comme ceux ci-dessus jusqu'à minimisés. Neutralité gagne du terrain, après impôts de cette manière de se rapprocher du consommateur final. Les fabricants ou les distributeurs ne peuvent pas être définis et les valeurs imposables sont toujours les mêmes que les prix actuels. De cette façon n'est pas la vitesse à laquelle la TVA est ce qui définit le nombre défini de contribuables, mais la mesure d'expulsion de sujets de petite entreprise. Par ailleurs, cette exclusion est coûteuse en termes de recettes perdues exempter les petites entreprises continueront à payer la TVA sur les achats que vous effectuez.

Alors que l'ampleur de la TVA pour les ventes au détail a beaucoup de débats, des pensées et des opinions différentes concernant la mesure où la TVA dans le secteur des services publics a peu de pensée ou de débat. Le fait est que de nombreux pays européens sont d'avis que cela n'a aucun sens de la TVA perçue avec de telles activités (à exempter du paiement de la TVA) quand il n'aurait besoin que d'un financement accru, augmentant ainsi les dépenses. Mais la pratique pour les pays qui n'a pas exclu le paiement de la TVA que ces types de fournitures ont été accompagnées par une responsabilisation accrue et transparence des actions des organes de l'Etat. Plus récemment, dans certains pays européens a lancé une nouvelle pratique de la fiscalité des secteurs de service public. Un secteur qui est mis en œuvre une politique sont différents des services postaux, qui a finalement inclus dans la compétition quotidienne en tant que consommateur de papier, journaux ou périodiques achetés par des entreprises privées ou lorsque les distributions effectuer la factrice qui est en provenance du secteur privé. Un autre cas similaire est le transport public plutôt que de rivaliser à armes égales avec les transports privés. Conditions de concurrence sont faussées dans ces cas, où les services publics sont non imposables et services du secteur privé sont chargés de tous les impôts du système fiscal.
Application de la TVA dans le secteur public (combiné avec les subventions) a l'avantage d'une confrontation directe avec la politique sur le coût de l'intervention étatique.

«Difficiles» d'imposer des taxes

Tout en parlant à une TVA avec une large base de plus de couverture de certains secteurs a été difficile d'inclure dans les «zones» de l'administration fiscale. Ainsi, n'a pas été facile aux services de construction fiscale, les services financiers, les échanges de marchandises soumises à accises, les produits agro-industrie. Si je mentionne le cas d'acquisitions de biens immobiliers à des fins commerciales, en théorie, ne diffère pas de l'achat de denrées alimentaires, industriels, services, etc, qui sont imposables. Mais jusqu'à ce que la valeur de l'achat d'un immeuble représente la valeur capitalisée des services futurs, l'imposition de ce montant représente la taxe qui aurait été fixé pour les services qui sont effectuées avant l'achat du bâtiment. Pour la location de biens immobiliers jusqu'à ce qu'il fut décidé que le paiement de la TVA qu'il avait une fuite. Toutefois, en vertu d'une application droite comme nécessaire afin de voir la création de valeur de marché des immeubles et la transparence du marché immobilier. Application stable et neutre de la TVA sur l'immobilier exige également que toutes les formes de matériaux de construction, services, construction et la location devrait être imposable à un prix standard. La vérité est que d'essayer d'appliquer cette politique en Albanie, mais ne peut pas être dit avoir été neutre. Cela vient de la période écoulée, en raison de la distorsion en provenance de l'administration du revenu imposable.

Dans le cas de l'exclusion des services financiers (banques, etc), les institutions financières ne acheter la TVA, mais ne peut pas facturer la TVA à vendre leurs services, voire l'impossibilité réelle de séparation d'une partie des services bancaires, assurances, etc. De nombreux pays (comme l'Albanie) ont une explication claire de ce départ ne fait aucune exception. De nombreux services supplémentaires comme partie à l'intérieur des services financiers, tels que: Le consulting juridique, fiscale, sont imposable distinct. Pendant ce temps, leur exonération de la TVA évite aussi le problème de cascade. Une manière intéressante de la fiscalité des banques est leur affaire d'imposition provenant de l'Etat d'Israël. Méthode utilisée consiste en ce que la valeur de l'ajout de plusieurs comptes de revenus du travail et les prestations normales. D'autres pays utilisent différentes méthodes de route, qui ont leur fondement dans la voie de la séparation de la valeur ajoutée afin qu'il puisse être pour l'assiette fiscale.

Agro-industrie est un autre aspect problématique de la TVA. Dans notre pays, elle représente actuellement 49% du PIB et 50,5% de la population en âge de travailler est employée dans ce secteur. Alors que la plus grande valeur est ajoutée après la «clôture» de la ferme, le coût de création des produits sont facilement sans démontage. Cependant, ces produits de maquillage et une grande base pour l'exportation. Étant donné que le rôle de ce secteur devient encore plus important pour l'administration fiscale, indépendamment des conditions politiques et les coûts administratifs du problème en question. De nombreux pays ont soulagé les agriculteurs de la TVA pour l'achat de certaines matières premières nécessaires pour eux comme les semences, les pesticides, les déchets, les véhicules et les équipements agricoles. Mais chaque exclusion a servi comme une opportunité d'évasion fiscale. Et ici, au risque d'abus d'impôt est pour de vrai, surtout dans le cas de l'utilisation des machines agricoles et d'autres services en dehors de l'agriculture, par exemple tracteurs, qui peut vraiment utiliser dans l'agriculture, mais aussi peut être utilisé et à effectuer des travaux privés. Bien que ces exceptions est toujours à maintenir la production nationale contre la concurrence des importations ne pas causer de rayures, surtout en termes de travail social dans ce secteur, toutefois, conduire à une distorsion de la neutralité politique des installations de la TVA.

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