Parfois, c'est les petites décisions - ou l'absence d'une décision - qui ont la plus grande incidence sur votre entreprise.
Prenez le choix de ce type de structure juridique que vous utilisez pour exploiter votre entreprise. Beaucoup de propriétaires de petites entreprises sont tellement excitée de commencer leurs activités qu'ils donnent peu ou pas réfléchi à cette décision très importante. Si vous intégrer? Former une LLC? Un partenariat? Souhaitez-vous être mieux de ne rien faire et de gestion de votre entreprise comme une entreprise individuelle?
Avant de prendre l'avis de la personne d'abord vous demander ou le premier livre que vous lisez, tenir compte de tous les aspects juridiques, les incidences fiscales, financières et opérationnelles de votre choix. Examinons à votre choix un par un.
Entreprise individuelle
Lorsque vous ouvrez votre entreprise sans un partenaire (conjoint ne comptent habituellement en tant que partenaire à cette fin) et sans dépôt de toute la paperasserie pour choisir l'un des autres types d'entreprises, vous êtes automatiquement d'une entreprise individuelle. Vous faites des affaires avec vos clients directement comme toi-même, un individu. Cela est vrai même si vous avez un nom pour votre entreprise et le fichier "nom fictif» ou «faire des affaires comme" documents avec votre administration centrale ou locale.
Aux fins fiscales, il n'ya pas de formes distinctes de fichier pour l'entreprise. Il vous suffit de joindre l'annexe C à votre formulaire 1040. L'annexe C est l'endroit où vous résumer vos revenus et dépenses d'entreprise. Vous payez l'impôt sur les bénéfices au taux normal d'impôt des particuliers. Si vous avez une perte, vous pouvez généralement déduire la perte de votre revenu d'autres.
En sus de l'impôt sur le revenu, vous devez payer de l'impôt sur votre travail indépendant bénéfices des entreprises. Le taux d'emploi autonome d'impôt est de 15,3% sur la première tranche de 94 200 (pour 2006) de profit, et de 2,9% sur tout montant supérieur à 94.200 $. La taxe est destinée à remplacer la sécurité sociale et les taxes d'assurance-maladie vous et votre employeur payez que lorsque vous avez un emploi régulier. Puisque vous êtes tous les deux «employeur» et «employé», vous payez deux fois plus que vous le feriez si vous avez travaillé pour quelqu'un d'autre.
Le plus grand piège d'être un propriétaire unique est votre responsabilité juridique. Si quelqu'un est blessé, que ce soit physiquement, financièrement, émotionnellement, etc à la suite de vos activités, vous pouvez être poursuivi personnellement. Dans le contexte litigieux d'aujourd'hui où les gens sont poursuivis à la baisse d'un chapeau, c'est un risque pas de propriétaire d'entreprise devrait sérieusement prendre à la légère. Bien que l'assurance peut offrir une certaine protection, vous courez le risque de perdre vos biens personnels, et / ou d'avoir à déclarer faillite, en raison d'une action en justice.
Bien que cette forme d'entreprise peut être très bien pour certains à temps partiel ou «secondaire» des entreprises, des propriétaires d'entreprises plus petites doivent choisir une option différente.
Partenariat
Lorsque vous êtes co-propriétaire d'une entreprise avec un ou plusieurs autres personnes et ne choisissez pas l'un des autres types d'entreprises, vous êtes automatiquement un partenariat. (Techniquement, une «société en nom collectif.") Si une entreprise individuelle est faible sur la liste des structures d'entreprise souhaitable pour une petite entreprise, un partenariat est encore plus faible.
Comme une entreprise individuelle, vous pouvez être poursuivi personnellement pour tout dommage que vous causez à la suite de vos activités commerciales. Pire encore, vous pouvez être poursuivi pour tout dommage causé par votre partenaire! Non seulement que, si votre partenaire signe un contrat ou contracte un emprunt au nom de l'entreprise, vous êtes automatiquement lié par les termes de ce contrat, si vous êtes d'accord avec lui ou non. Ce sont des choses effrayantes, et je recommande tout simplement jamais cette structure. Ceci est un exemple où «ne rien faire" peut être une grosse erreur.
Impôt sur le revenu sage, une société doit déposer un formulaire 1065, de retour des États-Unis des revenus d'une société, faire rapport de ses revenus et dépenses. Le partenariat lui-même ne paie pas d'impôts sur le revenu. Plutôt, chaque partenaire rapports de sa part du profit ou la perte provenant de l'entreprise sur sa déclaration d'impôts. Comme pour une entreprise individuelle, un partenaire actif doit payer la taxe d'emploi de 15,3% sur son auto première tranche de 94 200 (pour 2006) du revenu de la société, et de 2,9% sur toute somme au-dessus.
Il ya un autre type de partenariat, appelé une société en commandite, qui limite la responsabilité de certains «passive» des partenaires, appelés commanditaires. Il est utilisé principalement dans les syndications immobilières et se trouve hors du champ d'application du présent article.
La ligne de fond sur les partenariats: Restez loin d'eux.
Société
Une société est une entité juridique distincte, ou morale "personne" si vous voulez, formé par le dépôt de certains documents avec un gouvernement de l'État. La plupart des grandes entreprises que vous connaissez sont des sociétés, et ont généralement le mot «société» ou «Inc» dans leur nom commercial. Les sociétés ont plusieurs avantages, y compris la capacité à amasser de l'argent en vendant des actions, et le fait que chaque propriétaire ou actionnaire, le risque est limitée à leur investissement dans la société. Une société peut avoir qu'un seul propriétaire, ou des millions de propriétaires, ou un nombre quelconque entre les deux.
Comme mentionné ci-dessus, votre risque en cas de litige est généralement limitée à la somme d'argent vous avez investi dans la société. Il existe d'importantes exceptions à cette règle générale, dont quelques-uns méritent d'être mentionnés. Tout d'abord, si vous êtes dans l'un des métiers classiques, habituellement y compris les médecins, avocats, comptables, ingénieurs et entre autres, vous ne pouvez pas échapper à la responsabilité personnelle pour vos activités professionnelles. En d'autres termes, si vous êtes médecin et vous amputer la jambe tort sur un patient, vous pouvez toujours être poursuivis personnellement. D'autre part, si un patient voyages sur une chaise dans votre salle d'attente et les pauses de leur jambe, de la protection normale des sociétés s'appliquerait.
Une deuxième exception a trait à la façon dont vous exploitez votre entreprise, et comment vous vous présentez au monde extérieur. Lorsque vous forme et gérer une entreprise, vous êtes obligé de vous assurer que chacun sait faire face à qu'ils ont affaire à une société. Ainsi, par exemple, vous voulez vous assurer que vous avez inclus votre nom complet sur tous les en-tête, cartes de visite, publicité, etc Vous ne voulez pas que quiconque soit en mesure de dire qu'ils pensaient qu'ils avaient affaire à vous en tant qu'individu et non pas votre société.
Une autre exception responsabilité a à voir avec la tenue de dossiers. C'est là que beaucoup de propriétaires de petites entreprises eux-mêmes des ennuis. Une société doit tenir des livres et des registres distincts de celui de ses propriétaires. En outre, par définition, une société émet des stocks et a un conseil d'administration. Que le conseil d'administration doit tenir une réunion au moins une fois par an, et procès-verbaux officiels doivent être conservés. Toutes les activités importantes de la société, telles que la souscription d'un prêt, en général doivent être approuvées par le conseil. Maintenant, la réalité est que dans une petite entreprise, vous pouvez être le propriétaire et seul membre du conseil d'administration. Mais vous avez encore de suivre les formalités requis par votre état, et l'état où vous incorporé (si différente). Si vous n'avez pas, un bon avocat pourrait faire valoir que vous devriez être en mesure d'être poursuivi personnellement, ce qui la «levée du voile corporatif» et en laissant vos biens personnels exposés. Un agent de l'IRS peut faire la même demande, ce qui a refusé des déductions et avantages fiscaux que vous recevez en fonctionnant comme une société. Donc consulter un avocat compétent, et assurez-vous de vos livres et registres de répondre aux exigences légales.
Pour des raisons d'État en droit, une société est une société. Mais à des fins fiscales, une société peut être soit une «société C" régulière ou de recevoir un statut fiscal particulier en étant une «société S."
C Corporation
Sauf une société admissible et choisit d'être une société S, il est automatiquement classée comme une société C. AC société paie des impôts sur ses bénéfices, et les fichiers d'un formulaire 1120 avec l'IRS. Tout bénéfice excédentaire est ensuite distribué aux propriétaires de la société, ou des actionnaires. Ces distributions de bénéfices sont appelés dividendes, et les actionnaires doivent payer des impôts sur eux. C'est pourquoi il est dit qu'il en résulte une société de catégorie C dans une «double imposition». Notez que les bénéfices de la société sont imposés deux fois: une fois au niveau de l'entreprise, et à nouveau lorsqu'il a été distribué aux propriétaires.
En raison de cette double imposition, la plupart des petites entreprises ne sont pas bien servis par être une société C. Cela dit, il ya des cas très limités où une société C peut être utilisé par un propriétaire de petite entreprise afin d'obtenir certains avantages fiscaux. Vérifiez auprès de votre conseiller fiscal.
S Corporation
Sous-chapitre S de l'Internal Revenue Code a été créée et remaniée par le Congrès à la fin de du 20ème siècle afin de permettre aux propriétaires de petites entreprises à intégrer sans être soumis à une double imposition. Ainsi, la «société S" est né, et a été la structure fiscal préférentiel pour les petites entreprises depuis (mais voir la section sur les sociétés à responsabilité limitée ci-dessous).
Avec une société S, la société dépose une 1120S formulaire avec l'IRS, mais la société ne paie pas d'impôt sur le revenu (avec quelques rares exceptions près). Plutôt, chaque propriétaire paie la taxe sur sa part de bénéfices de la société, un peu comme un partenaire dans un partenariat. La différence ici, bien sûr, c'est que depuis qu'il est une personne morale en vertu de loi de l'État, il n'y a aucun des problèmes de responsabilité juridique liés aux partenariats. Et puisque la société ne paie pas d'impôt, il n'ya pas de double imposition, car il est avec une société C. En effet, il permet à une société d'être imposés comme un partenariat.
Contrairement à un partenariat, s'il est manipulé correctement, vous ne payez pas les taxes de travail indépendant sur les bénéfices de la société S. Au lieu de cela, vous êtes payé un salaire, et de la sécurité sociale applicable, l'assurance-maladie et autres charges sociales sont payées en conséquence. Les dividendes en sus de votre salaire ne sont pas soumis aux taxes sur l'emploi salarié ou indépendant. Donc si vous avez un faible salaire et des dividendes élevés, vous économisez 15,3% en taxes sur la partie du dividende. Bien sûr, l'IRS le sait, et ils vous obliger à vous verser un «raisonnable» de salaire. Combien de salaire que vous devriez vous payer vs distributions de dividendes est un sujet très débattu entre les contribuables et l'IRS, et offre également de nombreuses possibilités de planification fiscale.
Non chaque société est qualifiée pour être une société S, si la plupart des petites entreprises admissibles. Il existe des restrictions sur des choses comme le nombre d'actionnaires et de quel type d'entités peuvent être actionnaires. Le but fondamental des règles est d'empêcher les grandes sociétés cotées en bourse de la qualification, et de prévenir divers stratagèmes d'évitement fiscal en utilisant les fiducies et les entités étrangères.
Une société doit choisir le statut de S au plus tard le 15e jour du troisième mois de l'année dans laquelle elle souhaite être traitée comme une société S. Par exemple, pour une entreprise l'année civile, une société doit faire le choix par Mars 15 2008, afin d'être traitée comme une société S pour 2008. Vous faites le choix par le dépôt du formulaire 2553, qui doit être approuvé par l'IRS pour qu'il soit efficace.
Dans l'ensemble, la société S est une excellente structure pour la plupart des petites entreprises.
Société à responsabilité limitée (LLC)
Le plus récent des structures d'entreprise est la société à responsabilité limitée ou LLC. La LLC offre beaucoup plus de la même protection contre les poursuites judiciaires que la société, sans la plupart des formalités administratives assez lourdes et les exigences de tenue de dossiers, tels que les certificats d'actions, réunions du conseil d'administration, procès-verbaux, etc En outre, la LLC est très souple d'une taxe point de vue, vous permettant le choix d'être taxés comme une société C, une société S, une entreprise individuelle (pour les entreprises avec un propriétaire) ou une société (deux propriétaires ou plus).
Chaque État a ses propres règles qui peuvent former une LLC, mais la plupart des Etats permettent désormais une SARL d'avoir un seul propriétaire (qui n'était pas toujours le cas). La plupart des petites entreprises admissibles. Formant un LLC est généralement assez simple et relativement peu coûteux, et peut souvent être fait droit sur Internet.
Aux fins fiscales, une SARL avec un propriétaire sera imposé comme une entreprise individuelle, sauf si le propriétaire fait le choix d'être taxés comme une société (C ou S). Une SARL avec plusieurs propriétaires sera automatiquement imposé comme un partenariat, à moins que la LLC choisit d'être imposée comme une société (C ou S). Voyez-vous la beauté de cette structure? Vous obtenez une protection de responsabilité s'apparente à une société, mais vous n'avez pas tous les documents nit difficile à bien faire et le "livre d'entreprise" à maintenir. Dans le même temps, vous pouvez choisir comment vous êtes traité pour des raisons fiscales! C'est assez pour faire flutter coeur un comptable fiscal!
Comme vous pouvez le constater, j'aime beaucoup la structure LLC. Mon propre entreprise, Thomas Norton & Company, LLC, est évidemment structuré de cette manière. J'ai également choisi d'être imposés à titre de société S, car il me donne certains avantages dans ma situation. Il convient de noter que vous pouvez démarrer une SARL et sont imposables en tant que propriétaire unique d'abord, et choisir d'être traitée comme une société S à une date ultérieure.
Bien que la société S règles encore le haut du pavé parmi les petites entreprises, la LLC est rapidement une percée en tant que propriétaires d'entreprise de plus en plus nombreux à découvrir sa simplicité, la flexibilité et l'efficacité.
Quelle structure vous convient le mieux?
Depuis votre situation pourrait être différente, vous devriez consulter un conseiller fiscal qualifié avant de prendre cette importante décision. Cela dit, la plupart des petites entreprises sont et devraient être structurées comme étant une société S ou une LLC. Que votre LLC doivent être taxés comme une entreprise individuelle, société, corporation ou société C S est très situation de dépendance, alors demandez que conseiller fiscal ce qu'il ou elle pense.
Peu importe la forme d'entreprise que vous choisissez, assurez-vous qu'il s'agit d'un choix conscient, a fait après avoir examiné attentivement les conséquences juridiques et fiscales concernées. Même s'il peut sembler banal, il est l'un des choix d'affaires plus important que vous ferez jamais.
Source de l'article: http://EzineArticles.com/440393
dimanche 8 mai 2011
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